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小規模納稅人的優點及稅收優惠政策都有哪些?

來源:天津注冊公司 發布時間:2019-08-13 15:48
  在我們現實社會生活當中,公司注冊完成後就需要我們及時的去到稅務部門進行稅務報到及稅種核定。這時往往會麵臨兩個選擇:一是成為增值稅小規模納稅人;一是申請成為增值稅一般納稅人。通常來講,初創企業常常規模較小,因而其往往都選擇成為小規模納稅人。那麽,企業選擇成為小規模納稅人究竟有何優點?又有哪些具體適用的稅收優惠政策呢?下麵我們一起來看一下。
 

 
  1、小規模納稅人的優點
 
  一般情況下,企業選擇成為小規模納稅人,其所具備的優點主要表現在以下幾個方麵:
 
  (1)記賬報稅較為簡單。相較於一般納稅人來說,小規模納稅人賬務處理較為簡便,而且對於個別小規模納稅人來說,其還可以采用查定征收和定期定額征收的方式來進行納稅申報,另外,小規模納稅人報稅還可以按季度來進行。因而其進行賬務處理所需花費的人力、物力較少。
 
  (2)企業納稅申報所需繳納稅金較少。通常情況下,小規模納稅人適用稅率比一般納稅人要低。所以,如果企業進貨價與銷售價都為含稅價,相較於一般納稅人來說,小規模納稅人所需繳稅更少。這即是說,在進貨價較少時,小規模納稅人較一般納稅人來說獲取的收入更多。
 
  2、小規模納稅人適用的稅收優惠政策
 
  近些年來,為了鼓勵小微企業發展,以及減輕小微企業的稅收負擔,我國出台了一係列稅收優惠政策。進而使得符合條件的小規模納稅人企業享受到了諸多“稅收政策紅利”。根據《國家稅務總局關於小規模納稅人免征增值稅有關征管問題的公告》等相關政策文件顯示,小規模納稅人適用的優惠政策主要包含:
 
  (1)小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅。
 
  (2)小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元,但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額後未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。
 
  (3)為確保小規模納稅人充分享受稅收優惠政策,按照固定期限納稅的小規模納稅人可以根據自己的實際經營情況選擇實行按月納稅或按季納稅。同時為確保年度內納稅人的納稅期限相對穩定,小規模納稅人納稅期限一經選擇,一個會計年度內不得變更。
 
  另外,根據國家稅務總局發布的《國家稅務總局關於實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》顯示,小規模納稅人適用的稅收優惠政策還包括:
 
  (1)自2019年1月1日至2021年12月31日,對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。
 
  (2)省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況,以及宏觀調控需要確定,對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。