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公司股權轉讓需要繳哪些稅呢?

來源:天津注冊公司 發布時間:2018-11-15 11:44
  公司股份轉讓相信這個大家都聽說過,但是公司股權轉讓之後需要繳哪些稅呢?這點相信大多數的人都是不知道的,因為自己平時也接觸不到哪些事情,今天我們大家就一起來看看公司股權轉讓需要繳哪些稅。
 

 
  公司股東股份轉讓繳稅如下:
 
  股權轉讓的雙方要按萬分之五稅率繳納印花稅,對於股權轉讓所得,如果股東是自然人,要按20%稅率繳納個人所得稅,如是法人股東,要按25%稅率繳納企業所得稅。
 
  1、購買股權的人A隻需按照成交價格繳納印花稅,萬分之五;
 
  2、出售股權的人B以大於其初始投資數額出售的,則其差額按“財產轉讓所得”依20%稅率繳納個人所得稅(如果是小於或等於其初始投資數額出售的,則不需要繳納所得稅),同時按照成交價繳納印花稅,萬分之五。
 
  依據:所得稅法、印花稅條例
 
  轉讓過程中通過掛牌還產生了其他的費用,比如在掛牌支付了交易費1萬的,目前在中國這1萬不可以減去再算所得稅。
 
  3、股權轉讓雙方都要按照實際成交額繳納印花稅。
 
  印花稅是在簽訂了轉讓合同之後,雙方去企業駐地地方稅務局繳納,憑完稅證去工商局辦理股權變更手續。
 
  4、股東出讓股權,一般來講公司權益沒有變化,企業一般不用繳納所得稅。
 

 
  股東內部轉讓股權
 
  (一)如屬於個人股權轉讓,按以下規定繳納稅款:
 
  1、營業稅:根據《財政部國家稅務總局關於股權轉讓有關營業稅問題的通知》(財稅(2002)191號)對股權轉讓不征收營業稅;
 
  2、個人所得稅:根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例的規定,原股東取得股權轉讓所得,應按“財產轉讓所得”項目征收個人所得稅。如股權轉讓方是個人,需要交納個人所得稅。交納標準:按照轉讓成交價減去當初出資價和費用,按照此差額的20%交納個人所得稅;
 
  3、印花稅:企業企業股權轉讓所立的書據,雙方按照產權轉移就股權轉讓書據計貼印花稅。適用稅率為書據所載金額5‰。
 
  (二)如屬於企業股權轉讓,按以下規定繳納稅款:
 
  1、營業稅:根據《財政部國家稅務總局關於股權轉讓有關營業稅問題的通知》對股權轉讓不征收營業稅;
 
  2、企業所得稅:根據《國家稅務總局關於企業股權投資業務若幹所得稅問題的通知》(國稅發[2000]118號)的規定,企業股權投資轉讓所得或損失是指企業因收回、轉讓或清算處置股權投資的收入減除股權投資成本後的餘額。企業股權投資轉讓所得應並入企業的應納稅所得,依法繳納企業所得稅;
 
  3、印花稅:企業股權轉讓所立的書據,雙方按照產權轉移就股權轉讓書據計貼印花稅,適用稅率為書據所載金額5‰ .